硅谷“信托叠加”避税引发美国国税局关注，财政部或将进行整顿

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【硅谷“信托叠加”避税引发美国国税局关注，信托叠加财政部或将进行整顿】

(1) 争议焦点：硅谷的硅谷国税创始人与投资者通过“合格小企业股票”（QSBS）税收优惠政策，将股份转移至亲属名下的避税多个信托（即“信托叠加”），使得每位纳税人能够将最高1,美国500万美元的资本利得免税额成倍放大至数千万甚至上亿美元。此做法的局关进行迅速增长引起了美国财政部和国税局的关注，财政部的注财政部整顿高级税收政策官员已明确表示对这种叠加操作“表示不满”，并暗示可能出台新规来加以限制。信托叠加

(2) 政策背景与操作方式：QSBS政策允许持有满五年的硅谷国税小企业股票在出售时免缴最高23.8%的资本利得税，而到2025年免税上限将提高至1500万美元。避税叠加操作的美国关键在于在股票价值较低时，将其赠与多个信托，局关进行每个信托均可享受独立的注财政部整顿免税额度，从而合法地扩大总的信托叠加免税额。虽然税务律师普遍认为这一做法符合现行法规，硅谷国税但财政部认为一些激进操作（如为同一纳税人设立多个信托或交叉信托）可能超过监管底线。避税

(3) 规模扩张与风险警示：QSBS减免的规模迅速扩大，预计到2026年该政策将导致联邦税收减少49亿美元，自2012年至2022年累计申报的免税额达到1400亿美元，信托和遗产在申报中的比例明显上升，并催生了大量咨询机构。然而，由于缺乏明确的法规与详细的申报要求，监管效果不佳，国税局已开始审计涉及避税的案件（如在临近出售时才设立信托）。税务顾问建议纳税人尽早进行规划、保存遗产规划记录，并谨慎对待过于激进的设计，以避免审计风险和法律问题。